Rechtsherstel box 3

Box 3

De Hoge Raad heeft op 24 december 2021 geoordeeld dat de box 3-heffing in strijd is met Europees recht. Vanaf nu moeten we kijken naar de werkelijke rendementen in plaats van de forfaitaire rendementen. Dit betekent niet automatisch dat alle belastingplichtigen enkel op basis van het werkelijke rendement gecompenseerd kunnen worden. De Hoge Raad heeft aangegeven dat de compensatie redelijk moet worden vastgesteld.

De details zijn nu bekend. Heb je bezwaar gemaakt tegen de box 3-heffing? Of zijn aanslagen vanaf 2017 nog niet definitief vastgesteld voor jou op 24 december 2021? Of is er nog een bezwaar of beroep in behandeling? Dan worden je aanslagen aangepast of opgelegd volgens de zogenaamde forfaitaire spaarvariant.

Forfaitaire spaarvariant

In deze variant wordt de belasting berekend op basis van de verdeling tussen je spaargeld en beleggingen. Je spaargeld wordt belast tegen de actuele spaarrente (van 0,25% in 2017 tot 0,01% in 2021), de rente op je schulden wordt afgetrokken op basis van de hypotheekrente (van 3,43% in 2017 tot 2,46% in 2021), en de overige vermogensbestanddelen worden belast tegen een meerjarig rendement (van 5,39% in 2017 tot 5,69% in 2021).

Je hoeft zelf geen actie te ondernemen; dit herstel gebeurt automatisch. Het is echter nog onduidelijk of de rechter de huidige “spaarvariant” goedkeurt.

Bezwaar maken

Is je werkelijke rendement lager dan het rendement volgens de spaarvariant, en wil je de verdere (gerechtelijke) ontwikkelingen afwachten? Dan moet je binnen 6 weken na de datum van de aanslag (pro forma) bezwaar maken tegen de opgelegde aanslag/beschikking.

Heb je geen (tijdig) bezwaar gemaakt en zijn je aanslagen al definitief? Dan is het nog onduidelijk of je aanslagen verlaagd worden als je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Op basis van de huidige informatie lijkt het erop dat er geen compensatie zal plaatsvinden.

Heb je vragen? Neem gerust contact met ons op. We helpen je graag!

Terug naar actueel